相続税の非課税枠とは？基礎控除額の計算方法やポイントについて解説

相続のときに発生する税金は、少しでも負担を軽くしたいと思うものでしょう。
相続税には非課税枠と呼ばれる控除があり、上手に活用すれば負担が軽減できます。
そこで、こちらの記事では、相続税の非課税枠とはなにか、基礎控除額の計算方法やポイントについて解説します。

相続税の非課税枠とはなにか

非課税枠とは、遺産総額から差し引ける基礎控除の部分です。
課税される対象は、遺産全額ではなく、遺産の総額から基礎控除を指し引いた金額になります。
債務や葬儀費用を預貯金や不動産から差し引いた金額となるため、簡単に計算はできません。
税額を算出するには、まず控除制度を理解しておきましょう。
基礎控除を超えなければ申告も不要になるため、まずは控除制度を利用して申告が必要かを確認しましょう。

相続税の非課税枠である基礎控除額の計算とは

代表的な控除制度が基礎控除であり、「基礎控除額＝3,000万円＋（600万円×法定相続人の数）」の計算式で算出できます。
式に当てはめると、控除額が出てきますが対象者の数が多くなればその分控除額も増額するのがわかるでしょう。
たとえば、対象者が1人の場合、基礎控除は3,600万円となるため、遺産総額が3,600万円以下では無税です。
ほかにも、配偶者税額軽減や未成年者控除、小規模住宅等の特例などの控除があります。
どのような控除が適用できるのか、しっかりチェックしましょう。

相続税の非課税枠である基礎控除額計算のポイントとは

基礎控除を算出するときのポイントは、法定相続人の数を把握する点です。
法定相続人とは、民法に基づいて決められた対象者を指し、家族構成によって自動的に決まります。
遺言書の有無や、実際に財産を受け取るのかは関係ありません。
対象となる方には順位があり、配偶者は必ず権利があります。
続いて第1順位が実子、第2順位が亡くなった方の父母、第3順位が亡くなった方の兄弟姉妹です。
順位が高い方のみ遺産の受け取りが可能で、1位の人がいれば2位の方は対象になりません。
控除額を算出するための式はシンプルですが、対象者の人数を把握するのが難しいポイントでもあります。
間違えてしまうと、追徴課税の対象になる場合もあるため、慎重に手続きを進めたほうが良いでしょう。

まとめ

相続税の非課税枠である控除は、いろいろな種類があるため、適用されるものを選ぶのが大切です。
基礎控除は計算式に当てはめれば簡単に算出できますが、対象者の人数を間違えると追徴課税のリスクがあります。
手続きをするときには、間違いがないように専門家に相談するなどの対策をしたほうが安心でしょう。
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